Ο νόμος Sarbanes-Oxley έχει σχεδιαστεί για την αναθεώρηση της νομοθετικής ελέγχου για την προστασία των επενδυτών μέσω της βελτίωσης της ακρίβειας και της αξιοπιστίας της εταιρικής γνωστοποιήσεις, που καλύπτουν ζητήματα όπως η δημιουργία ενός Public Company Accounting Oversight Board, της εταιρικής ευθύνης, της ανεξαρτησίας του ελεγκτή, και την ενίσχυση της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Οι σημαντικότερες διατάξεις πράξη ότι μπορούμε να αναφέρουμε το όνομα της απαγόρευσης για τις πράξεις συναλλαγών κατά τη διάρκεια των συνταξιοδοτικών ταμείων μπλακάουτ περιόδους, η πιστοποίηση των οικονομικών εκθέσεων από στελέχη και CFOs, η δημόσια αναφορά των CEO και CFO αποζημιώσεων και των κερδών, η επιτάχυνση των συναλλαγών από την αναφορά που κατέχουν εμπιστευτικές πληροφορίες, και η απαγόρευση προσωπικών δανείων σε κάθε διευθύνων σύμβουλος και διευθυντής. Βασικά, η πράξη απαιτεί την πλήρη αποκάλυψη για σχεδόν τα πάντα.

Sarbanes-Oxley απαιτείται πρόσθετη γνωστοποίηση, καθώς και ποινικές και αστικές κυρώσεις για παραβιάσεις τίτλων και πλέον σημαντικά μεγαλύτερες ποινές φυλάκισης και πρόστιμα για τα εταιρικά στελέχη που είναι, εν γνώσει και εσφαλμενώς οικονομικές καταστάσεις. Η πράξη σημειώνει, επίσης, η απαγόρευση των ελεγκτικών εταιρειών που παρέχουν έξτρα "προστιθέμενης αξίας" στους πελάτες τους υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένων των αναλογιστικών υπηρεσιών, των νομικών και πρόσθετες υπηρεσίες, όπως η διαβούλευση ή άσχετη με τους ελεγκτικό έργο. Ο νόμος Sarbanes Oxley Act επιβάλλει, επίσης, ότι οι εισηγμένες εταιρείες παρέχουν ανεξάρτητες ετήσιες εκθέσεις ελέγχου σχετικά με την ύπαρξη και την κατάσταση των εσωτερικών ελέγχων που αφορούν στην υποβολή οικονομικών εκθέσεων.

Άλλες διατάξεις που περιλαμβάνονται αναφέρουν ότι οι αμερικανικές εταιρίες είναι υποχρεωμένες να έχουν μια λειτουργία εσωτερικού ελέγχου, η οποία πρέπει να πιστοποιείται από εξωτερικούς ελεγκτές. Ο νόμος παρέχει επίσης την ανεξαρτησία των ελεγκτών, περιλαμβανομένων των οριστικών απαγορεύσεις ορισμένων μορφών εργασίας και προ-πιστοποίηση από την εταιρεία της Ελεγκτικής Επιτροπής για όλες τις άλλες μη ελεγκτικές εργασίες. Ο νόμος Sarbanes-Oxley κατάλογο απαιτεί επίσης ότι οι πληροφορίες σχετικά με το πώς κινήθηκαν οι συναλλαγές είναι σημαντικές, επιτρέπεται, με την υποστήριξη, η επεξεργασία, και αναφέρθηκαν πρέπει να γνωστοποιείται αν η πληροφορία αυτή ζητηθεί, ανά πάσα στιγμή.

Sarbanes-Oxley επιτρέπει επαρκής ενημέρωση σχετικά με τη ροή των συναλλαγών για τον εντοπισμό όπου σημαντικά λάθη που οφείλονται σε απάτη ή λάθος θα μπορούσε να συμβεί. Υπάρχουν επίσης πληροφορίες και άλλων εφαρμογών και ελέγχων που αποσκοπούν στην πρόληψη ή την ανίχνευση της απάτης, περιλαμβανομένων των ελέγχων που διενεργεί και την οργανωμένη διαχωρισμού των καθηκόντων. Η πράξη αυτή, επίσης, πως το τέλος της διαδικασίας χρηματοοικονομικής πληροφόρησης και των ελέγχων κατά τη διαφύλαξη των στοιχείων του ενεργητικού, την αναφορά των αποτελεσμάτων των δοκιμών και της διαχείρισης της αξιολόγησης θα πρέπει να αντιμετωπιστεί.

Το μέλλον του Ο νόμος Sarbanes-Oxley για τις επιχειρήσεις θα εξαρτηθεί από την ικανότητά τους να ανταποκριθούν σε αυτές τις περιοχές που έχουν ήδη αναφερθεί από την καθιστά μέρος της κάθε ημέρας επιχειρήσεων. Deloitte and Touche LLP έχει κυκλοφορήσει μια νέα έκδοση που ονομάζεται "Υπό έλεγχο", όπου ορισμένα σημεία για το θέμα αυτό είναι εκτεθειμένη, όπως η εκπαίδευση και η κατάρτιση για την ενίσχυση του περιβάλλοντος ελέγχου, σαφώς τους ρόλους και τις ευθύνες και τους αποδίδεται η λογοδοσία, αποτελεσματικές και αποδοτικές διαδικασίες για την αξιολόγηση των δοκιμών , remediating, την παρακολούθηση και την υποβολή εκθέσεων σχετικά με τους ελέγχους, η τεχνολογία για τη διεκπεραίωση, την προσαρμοστικότητα και την ευελιξία να ανταποκριθεί στις οργανωτικές και ρυθμιστικές αλλαγές, και ολοκληρωμένων χρηματοοικονομικών και διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου. Είναι σαφές ότι η πράξη μπορεί να χρειαστεί διύλισης στο μέλλον, αλλά τη στιγμή που υπηρετεί ως προς την προστασία των επενδυτών έναντι εκείνων που δεν λανθασμένα ή αποτυγχάνουν να αναφέρουν με ακρίβεια.

Βιβλία για Sarbanes-Oxley